Die Präsidenten der G-10-Zentralbanken haben Anfang der achtziger Jahre festgestellt, dass bei den großen Banken das Eigenkapital auf ein extrem niedriges Niveau gesunken und deutlich zu niedrig hinsichtlich der Abdeckung von Risiken war. Daraus zogen die Präsidenten der G-10-Zentralbanken die Konsequenzen, indem sie 1988 eine Eigenkapitalvereinbarung beschlossen. Diese besagt im Wesentlichen, dass die international tätigen Banken der G-10-Länder ihre Kredite mit einer Eigenkapitalquote von mindestens 8 vom Hundert des gewährten Kreditvolumens abdecken müssen. In den neunziger Jahren wurde diese Vereinbarung zum internationalen Standard (Basel I).

Es zeigte sich in der Praxis, dass die Beurteilung des Kreditrisikos allein nach dem Kreditvolumen nicht ausreichend ist. Für die Sicherheit eines Kredites sind Markt-, Betriebs-, Produkt-, Entwicklungs-, Rechts- und Liquiditätsprobleme ebenso wichtig. Aus dieser Erkenntnis heraus wurde 1999 beschlossen, eine risikogerechtere Regelung zu finden. Die in den letzten Jahren für Selbstständige und Kleinunternehmer wichtigsten Ergänzungen sind:

Die Regelungen von Basel II gelten zukünftig nicht nur für internationale Banken, sondern für alle »bedeutenden« Kreditinstitute, womit praktisch alle für Selbstständige und Kleinunternehmer infrage kommenden Banken erfasst sind.

Drei Ziele werden mit diesem Vorgehen erreicht:

Die Europäische Union hat die neuen Regelungen von Basel II im Jahre 2002 verabschiedet. Als ursprünglicher Einführungstermin war 2004 vorgesehen. Dieser Termin wurde zunächst auf 2005 und dann auf 2007 verschoben. Nach einer einjährigen »Übergangsphase« (Beginn: 1. Januar 2006) treten die Regelungen von Basel II am 1. Januar 2007 in Kraft. Bereits seit 2005 legen viele Banken die Kriterien von Basel II der Prüfung der Kreditanträge von gewerblichen Kunden zugrunde. Das heißt, dass die Banken kritischer und zugleich auch sachlicher bei der Vergabe von Krediten werden. Es genügt nicht mehr, dass Sie einen guten Draht zu Ihrer Bank haben. Für Sie bedeutet dies, dass Sie Ihre »Hausaufgaben« machen müssen. Ansonsten haben Sie die Konsequenzen zu tragen, das heißt, der Kreditantrag wird abgelehnt oder Sie erhalten schlechte Konditionen. Da Selbstständige und Kleinunternehmer das Controlling überwiegend stiefmütterlich behandeln, kann ganz allgemein festgestellt werden, dass auf die Unternehmen, die nicht mit einem dem Unternehmen angepassten Controlling arbeiten, zusätzliche Arbeit und Kosten zukommen. Aber einen entscheidenden Vorteil hat der Zwang, der von Basel II auf Sie ausgeht: er verstärkt den Druck auf Sie, sich mit dem eigenen Unternehmen und der Bewältigung der Zukunft auseinander zu setzen. Einschränkend sei jedoch angemerkt, dass Sie aufgrund der zeitlichen Beanspruchung durch das operative Geschäft nicht ausreichend Gelegenheit finden, sich mit den Fragen des Controllings hinreichend zu beschäftigen. Hier sind externe Hilfestellungen oftmals erforderlich.

Alle, die sich der Einführung eines dem Unternehmen angemessenen Controllings verschließen, sind doppelt benachteiligt. Zum einen führen sie ihr Unternehmen weniger professionell und zum anderen erhalten sie keine Kredite oder nur zu schlechten Konditionen. Mit den in diesem Buch dargestellten und praxisorientiert angewandten Controllinginstrumenten haben Sie die Möglichkeit, Entscheidungen auf einer gesicherten Informationsbasis zu treffen und so Ihr Unternehmen in eine aussichtsreiche Zukunft zu führen. Zugleich zeigen Sie damit Ihrer Bank, dass Sie Ihr Unternehmen erfolgreich führen können und daher das Kreditrisiko für Ihre Bank als niedrig einzustufen ist.

Da sich die Märkte mit einer hohen Geschwindigkeit verändern, ist es für Sie ein MUSS, sich mit der Zukunft Ihres Unternehmens und damit mit Fragen des Controllings zu beschäftigen. Die konkrete Auseinandersetzung mit diesen Fragen ist eine Voraussetzung für Sie, um in diesen Veränderungsprozessen bestehen zu können. Aber erst die Umsetzung der in der Auseinandersetzung mit den Fragen des Controllings gewonnenen Erkenntnisse in konkrete Maßnahmen ermöglicht Ihnen das erfolgreiche Führen Ihres Unternehmens.

Zu den Kriterien, die der Prüfung Ihres Kreditantrages nach Basel II zugrunde gelegt werden, zählen:

Die Risiken und die Wettbewerbsfähigkeit Ihres Unternehmens werden anhand dieser Kriterien beurteilt. Dazu zählen:

Die Bewertung Ihres Unternehmens erfolgt in Form eines Ratings, das heißt, anhand von vielen Teilaussagen wird ein Gesamtbild Ihres Unternehmens entwickelt, das die Kreditwürdigkeit beziehungsweise Zahlungsfähigkeit Ihres Unternehmens objektiv darstellt. Dabei spielt die Vergangenheit eine untergeordnete Rolle, vielmehr wird die Zukunftsfähigkeit des Unternehmens beurteilt und in vergleichbaren Werten dargestellt.

Die Bewertung der Zukunftsfähigkeit Ihres Unternehmens ist zehnstufig; sie reicht von AAA über AA und A bis D. Die bestmögliche Bewertung Ihres Unternehmens ist AAA; sie besagt, dass Ihr Unternehmen in der Lage ist, seinen Zins- und Tilgungsverpflichtungen uneingeschränkt nachzukommen. Wenn Ihr Unternehmen mit BBB bewertet wird, so sagt dies aus, dass Ihr Unternehmen im Rahmen der Möglichkeiten angemessene Maßnahmen zum Schutz der Gläubiger getroffen hat. Jedoch kann durch Veränderung der wirtschaftlichen Bedingungen mit einer Beeinträchtigung der Zins- und Tilgungsfähigkeit Ihres Unternehmens gerechnet werden. Wird Ihr Unternehmen mit CCC eingestuft, so sagt das aus, dass Ihr Unternehmen sich am Rande der Zahlungsunfähigkeit befindet. Nur bei einer günstigen Geschäftsentwicklung ist die Erfüllung der finanziellen Verpflichtungen gesichert. Eine Bewertung mit CC sagt aus, dass mit einer hohen Wahrscheinlichkeit von der Zahlungsunfähigkeit auszugehen ist. Wird ein D als Bewertung ausgewiesen, dann wurden Zins- und Tilgungszahlungen am Fälligkeitstag nicht mehr erbracht.

Beim internen Rating können die Banken verschiedene Verfahren anwenden. Unabhängig vom angewandten Verfahren soll durch die jeweilige Bank sichergestellt werden, dass

Dabei sind die folgenden Felder umfassend zu untersuchen und zu bewerten:

Ähnlich wie beim Schulnotensystem sind die zu untersuchenden Felder in sechs Beurteilungsstufen unterteilt, wobei 1 die beste und 6 die schlechteste Beurteilung bedeutet.

Zur Signalisierung Ihrer Bonität sollten Sie Ihre wirtschaftliche Lage ausführlich dokumentiert darlegen sowie den Banken Planungskonzepte und Planbilanzen vorlegen. Hier hilft Ihnen das vorliegende Buch mit den dargestellten und in Fallbeispielen angewendeten Instrumenten ganz konkret weiter. Des Weiteren sollten Sie regelmäßig Gespräche zur Bonitätslage Ihres Unternehmens mit den Banken führen, wobei die Versorgung der Banken mit Informationen als Bringschuld zu verstehen ist. Diese Informationsversorgung der Banken macht eine Beschäftigung mit der zukünftigen Entwicklung und damit auch zugleich mit Fragen des Controllings erforderlich. In diesem Sinne ist Basel II eine Chance für Sie, Ihr Unternehmen zukunftssicherer zu machen.

Unabhängig von Basel II ergibt sich die Notwendigkeit für ein Controlling aus der sich in rascher Folge verändernden Unternehmensumwelt. Die zunehmende Globalisierung führt zu einem deutlich verschärften Verdrängungswettbewerb, so dass Sie häufig gezwungen sind, Ihre Unternehmenspolitik zu überdenken. Der verschärfte Verdrängungswettbewerb hat in den letzten Jahren dazu geführt, dass neben dem in Kleinunternehmen verbreiteten Umsatzdenken verstärkt auch wieder andere Größen in den Mittelpunkt der Betrachtung rücken. Besondere Bedeutung kommt dabei der Optimierung des Leistungsangebots zu.

Als Ausgangspunkt betriebswirtschaftlicher Entscheidungen werden in der Regel Finanzberichte verwendet und mit zusätzlichen Informationen angereichert. Für eine optimale betriebswirtschaftliche Entscheidung wird dies von den Banken als nicht hinreichend angesehen. Deshalb ist es für Sie von Interesse, ein Controllingsystem zu entwickeln, welches einerseits einen Zusammenhang zwischen strategischer und operativer Unternehmenspolitik und andererseits zwischen finanziellen und nicht-finanziellen Informationen herstellt.

Das Wort »Controlling« wird in der Umgangssprache häufig mit dem Begriff »Kontrolle« gleichgesetzt. Zwar ist der Klang der beiden Begriffe recht ähnlich, in ihrer Bedeutung sind sie jedoch verschieden. Unter »Kontrolle« wird allgemein Aufsicht, Prüfung oder Überwachung verstanden.

Controlling allgemein ist hingegen eine Komponente der Unternehmensführung. Es unterstützt das Management bei seiner Führungsaufgabe. Die Funktion des Controllings besteht in der Koordination des gesamten Führungssystems zur Sicherung einer zielorientierten Lenkung. Daraus ergibt sich, dass Controlling den Gesamtprozess von Zielsetzung, Planung, Koordination und Steuerung bis zur Kontrolle, Abrechnung und Analyse der abgelaufenen Prozesse beinhaltet. Dieser Gesamtprozess umfasst Aspekte der Planung, Kontrolle, Informationsversorgung, Organisation und Personalführung als Einheit. Während das Management (die Unternehmensführung) die Ergebnisverantwortung trägt, ist der Controller dafür verantwortlich, alle ergebnisbeeinflussenden Faktoren offenzulegen und Möglichkeiten der Beeinflussung aufzuzeigen.

Neben die allgemeine Controllingdefinition tritt der Begriff der Controllingkonzeption beziehungsweise des Controllingsystems. Ziel einer Controllingkonzeption in einem »kleinen« oder mittleren Unternehmen ist insbesondere, frühzeitig Informationen über Veränderungen einzelner Teilbereiche, deren Auswirkungen auf andere Teilbereiche sowie auf den Gesamtbetrieb zu erhalten. Des Weiteren sollten Sie mit Unterstützung der Controllingkonzeption in der Lage sein, Verschlechterungen rechtzeitig durch regelnde Eingriffe zu begrenzen und die Existenz des Unternehmens langfristig zu sichern.